1. Consideraciones Previas y Marco Legal

1.1 Sujetos obligados: Régimen General y RESICO de personas morales.

1.2 Plazos de presentación 2026: Fecha límite general al 31 de marzo.

1.3 Revisiones previas: Conciliación de CFDI vs. visores del SAT y descarga masiva de metadatos.

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2. Determinación de Ingresos Acumulables

2.1 Ingresos propios de la actividad: Facturados y efectivamente cobrados.

2.2 Momentos de acumulación: Anticipos de clientes y complementos de pago.

2.3 Otros ingresos: Ajuste anual por inflación acumulable, enajenación de activos y estímulos fiscales.

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3. Deducciones Autorizadas y Requisitos

3.1 Gastos indispensables: Análisis de devoluciones, descuentos y bonificaciones.

3.2 Deducción de inversiones: Depreciación contable vs. fiscal y límites actualizados.

3.3 Costo de lo vendido: Determinación y control de inventarios.

3.4 Ajuste fiscal: Ajuste anual por inflación deducible y capitalización delgada.

 

4. Estados Financieros Obligatorios

4.1 Estructura bajo NIF: Llenado del Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados.

4.2 Flujo de Efectivo: Conciliación de entradas y salidas de efectivo.

4.3 Cambios en el Capital Contable: Registro de movimientos patrimoniales.

 

5. Determinación del Impuesto (ISR) y PTU

5.1 Cálculo de la Utilidad Fiscal: Aplicación de la PTU pagada y pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

5.2 Acreditamientos: ISR pagado en el extranjero y pagos provisionales realizados durante 2025.

5.3 Determinación de la PTU: Cálculo del 10% sobre la base gravable.