• Antecedentes:

  • Los tratados para evitar la doble tributación (Modelo de la OCDE)

  • Proyecto OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios

  • Plan de acción 5 BEPS Clausula General Anti elusión

​

• I.- Las implicaciones de la Clausula Anti Elusión en el Derecho Fiscal Mexicano

  • I.1. Concepto de la elusión fiscal y sus diferencias con la evasión fiscal

  • I.3. Fundamentos y alcance del artículo 5 A del Código Fiscal de la Federación 

    • I.3.1. La razón de negocios

    • I.3.2 El Beneficio Fiscal directo o indirecto (BF)

    • I.3.3. El Beneficio Económico Razonablemente Esperado (BERE)

    • I.3.4 La recaracterización

 

• II.- Implicación de la Presunción de la Inexistencia de las operaciones

• II.1. Conceptos y alcance del articulo 69 B del Código Fiscal de la Federación

• II.2. ¿Presunción de Inexistencia de operaciones o materialidad de las operaciones?

• II.3. La capacidad material para generar operaciones

• II.4. La capacidad operativa para generar operaciones

• II.5. Los actos simulados como delito fiscal 

• II.6. Los efectos de los dispuesto en el articulo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación 

 

• III. LA MATERIALIDAD DE LAS OPERACIONES EN EL CONTEXTO DEL ARTÍCULO 5 A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

• III.1. Importancia de la materialidad en la detección de elusión fiscal 

• III.2. Criterios para determinar la materialidad de las operaciones fiscales 

• III.3. Relación entre la materialidad de las operaciones y la razón de negocios 

• III.4. Postura de la Autoridad y los Tribunales

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• IV.- Reflexiones y conclusiones