Antecedentes:

a) Los tratados para evitar la doble tributación (Modelo de la OCDE)

b) Proyecto OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios

c) Plan de acción 5 BEPS Clausula General Anti elusiónspectos generales y marco jurídico

 

I.- Las implicaciones de la Clausula Anti Elusión en el Derecho Fiscal Mexicano

I.1. Concepto de la elusión fiscal y sus diferencias con la evasión fiscal

I.3. Fundamentos y alcance del artículo 5 A del Código Fiscal de la Federación  I.3.1. La razón de negocios

 I.3.2 El Beneficio Fiscal directo o indirecto (BF)

 I.3.3. El Beneficio Económico Razonablemente Esperado (BERE)

 I.3.4 La recaracterización

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II.- Implicación de la Presunción de la Inexistencia de las operaciones

II.1. Conceptos y alcance del articulo 69 B del Código Fiscal de la Federación

II.2. ¿Presunción de Inexistencia de operaciones o materialidad de las operaciones?

II.3. La capacidad material para generar operaciones

II.4. La capacidad operativa para generar operaciones

II.5. Los actos simulados como delito fiscal  

II.6. Los efectos de los dispuesto en el articulo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación  

 

III. La materialidad de las operaciones en el contexto del artículo 5 a del Código Fiscal de la Federación

III.1. Importancia de la materialidad en la detección de elusión fiscal

 III.2. Criterios para determinar la materialidad de las operaciones fiscales

 III.3. Relación entre la materialidad de las operaciones y la razón de negocios  III.4. Postura de la Autoridad y los Tribunales

 IV. Identificación y presunción de operaciones inexistentes Facturas falsas

 IV.1. Uso indebido de comprobantes fiscales (artículo 29-A del CFF)

 IV.2. Nuevo procedimiento del artículo 49-Bis

 IV.3. Consecuencias fiscales y penales

 IV.- Reflexiones y conclusiones