Módulo 1: Entorno Macroeconómico y Ley de Ingresos de la Federación (LIF 2026)

Objetivo: Comprender las expectativas de recaudación del gobierno federal, las tasas de recargos y los estímulos fiscales vigentes para la planeación financiera del año.

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1.1 Criterios Generales de Política Económica 2026:

• Variables macroeconómicas clave:

  ▪ PIB, inflación proyectada (3.0%), tipo de cambio promedio y tasa de interés de referencia.  

  ▪ Metas de recaudación y niveles de endeudamiento público.

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1.2 Tasas de Recargos y Prórrogas:

• Estructura de tasas aplicables a créditos fiscales (mora, prórroga y parcialidades).

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1.3 Tasa de Retención del Sistema Financiero:

• Análisis del incremento en la tasa de retención anual sobre los intereses

   pagados por el sistema financiero (ajuste al 0.90%). 

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1.4 Estímulos Fiscales en la LIF 2026:

• Mantenimiento y vigencia de estímulos tradicionales (diésel, uso de carreteras

   de cuota, combustibles para maquinaria, etc.).

• Estatus de los decretos regionales y de relocalización de empresas ("Plan México").

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Módulo 2: Reformas Cruciales al Código Fiscal de la Federación (CFF 2026)

Objetivo: Evaluar las severas medidas de fiscalización, control de comprobantes fiscales y los nuevos procedimientos de defensa jurídica aplicables desde el 1 de enero de 2026.

 

2.1 Fiscalización Extrema a los CFDI Falsos u "Omisos":

• Nuevas tipificaciones penales (penas de 2 a 9 años de prisión y prisión preventiva oficiosa) por emitir, comercializar o dar efectos fiscales a CFDI de operaciones inexistentes.

• Obligación del receptor:

  ▪ Plazo de 30 días naturales para revertir efectos fiscales mediante complementarias tras detectarse     falsedad del emisor.

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2.2 Nuevas Causas de Restricción Temporal del Certificado de Sello Digital (CSD):

• Ampliación de supuestos en el artículo 17-H Bis (infracciones aduaneras, créditos fiscales

  no pagados con CFDI emitidos de forma desproporcionada, inconsistencias en claves de ingresos).

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2.3 Facultades de Verificación y Suspensión Inmediata de CFDI:

• Facultad del SAT para suspender la emisión de facturas desde el inicio de una orden de verificación

  (sin agotar el proceso previo).

• Mecanismos de contingencia operativa para las empresas.

 

2.4 Cambios en Medios de Defensa (Recurso de Revocación):

• Eliminación de la prerrogativa de no garantizar el interés fiscal.

• Nuevos plazos: Obligación de garantizar créditos impugnados en 30 días hábiles

  o acogerse al plazo excepcional transitorio de seis meses.

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Módulo 3: Modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR 2026)

Objetivo: Analizar los cambios en tasas de retención de plataformas tecnológicas, repatriación de capitales y las reglas de deducibilidad para personas físicas y morales.  

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3.1 Plataformas Tecnológicas y Comercio Electrónico:

• Reajuste a la tasa de retención aplicable a personas morales que operen a través de plataformas digitales (reducción al 2.5% de retención directa).

• Consecuencias por no proporcionar el RFC a las plataformas    

  (incremento de la tasa de retención penalizada al 20%).  

 

3.2 Programa de Repatriación y Retorno de Capitales 2026:

• Reglas y beneficios fiscales para recursos que regresen al país antes del 31 de diciembre de 2026. 

  Requisitos de permanencia (mínimo 3 años) e inversión en activos productivos del país.

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3.3 Fiscalización y Reglas de Deducibilidad:

• Estricta vigilancia en la materialidad de las deducciones ligadas a prestadores

  de servicios y subcontratación permitida.

• Ajustes a tarifas de personas físicas por efecto inflacionario acumulado (en caso de aplicar).

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