1. Impuesto Sobre la Renta

• 1.1 Pagos provisionales del ejercicio

  • Obligación de presentar los pagos provisionales

  • Periodicidad y época de pago

  • Determinación de los Ingresos nominales

  • Ingresos que no se consideran para el pago provisional

  • Determinación de la utilidad fiscal

    • - Determinación general

    • - Sociedades cooperativas de producción, Sociedades y Asociaciones Civiles

    • - Coeficiente de utilidad

    • - Determinación general

    • - Sociedades cooperativas de producción, Sociedades y Asociaciones Civiles

  • Disminución de la PTU pagada en el ejercicio

  • Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se pueden aplicar

  • Aplicación de estímulos fiscales

  • Casos especiales para pagos provisionales

    • - Ejercicio de liquidación

    • - Fusiones

    • - Escisiones

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• 1.2 Disminución de Pagos Provisionales

  • Plazos para su presentación y medio para presentarlo

  • Anexo 1-A y Ficha de trámite 29/ISR

  • Forma oficial 34 y los datos a considerar en su llenado

  • Disposiciones aplicables:

  • Ley de ISR, Reglamento de la LISR, RMF 2024, Anexo 1-A, Criterios del SAT

  • Proyección contable de ingresos y deducciones a soportar para la autorización de la disminución de pagos provisional

  • Consideraciones en caso de realizar pagos provisionales en cantidad menor a la que hubiera correspondido.

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• 1.3 Papeles de trabajo

  • Determinación de pagos provisionales

  • Reducción de pagos provisionales

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2. Impuesto al Valor Agregado.

• 2.1 Impuestos indirectos vs. impuestos directos ​

• 2.2 Determinación del Impuesto al Valor Agregado

  • Impuestos directos vs impuestos indirectos

  • Operaciones objeto y no objeto de impuesto

  • Elementos y características generales del tributo

    • - Sujetos

    • - Objeto

    • - Base

    • - Base

    • - Tasas del IVA

  • ▪ Definiciones

    • - Enajenación de bienes

    • - Prestación de servicios

    • - Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

    • - Importación

  • Actos o actividades en territorio nacional

  • Actos o actividades exentas y sus efectos fiscales

  • Actos o actividades a la tasa del 0%

  • Momentos de causación del impuesto

  • El traslado del IVA

  • Obligados a retener el IVA y porcentajes de retención

  • Concepto de cobro de contraprestaciones para efectos del IVA

  • El acreditamiento del IVA y sus requisitos

  • Acreditamiento parcial del IVA cuando se realizan actos gravados y exentos

  • Ajuste del IVA en inversiones por cambio del destino habitual para su uso

  • Tratamiento de las devoluciones, descuentos y bonificaciones

  • Saldos a favor y forma de recuperarlos

  • Cálculo integral del IVA

  • Obligaciones de los contribuyentes

  • Otras disposiciones aplicables

    • - Estímulo en las zonas fronterizas Norte y Sur

    • - Otros estímulos fiscales en materia de IVA

  • Declaraciones mensuales

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• ​2.3 Consideraciones finales y conclusiones

  • La importancia en la correcta emisión del CFDI

    • - Determinación de pagos provisionales ISR y declaraciones de IVA

    • - Cartas y comunicados de invitación, vigilancia Profunda​​

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• 2.4 Papeles de trabajo

  • ▪ Determinación de pagos mensuales de IVA