Introducción y Marco Jurídico:

• Definiciones legales: distinción entre bienes muebles e inmuebles.

• Tipos de contratos: compraventa, donación y dación en pago.

• Fecha de enajenación: momento en que se transfiere la propiedad.

• Formalidades legales: escrituración pública y contratos privados.

 

Módulo 2: Tratamiento Fiscal de Bienes Inmuebles (Personas Físicas)

• Impuesto sobre la Renta (ISR): cálculo por enajenación.

• Costo comprobado de adquisición: actualización por inflación.

• Deducciones autorizadas: mejoras, ampliaciones, comisiones y gastos notariales.

• Exención por casa habitación: requisitos y montos máximos permitidos.

• Declaración anual: acumulación de ingresos y pago definitivo.

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Módulo 3: Tratamiento Fiscal de Bienes Inmuebles (Personas Morales)

• Ingreso acumulable: momento de acumulación del ingreso.

• Determinación de la ganancia: precio de venta contra costo neto de reposición.

• Pérdidas por enajenación: requisitos para su deducción fiscal.

• Retenciones aplicables: obligaciones en operaciones con el sector público o extranjero.

 

Módulo 4: Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Inmuebles

• Construcciones no habitacionales: tasa del 16% sobre el valor de la construcción.

• Suelo y casa habitación: exención del impuesto.

• Reglas de proporción: desglose del valor entre terreno y construcción en el avalúo.

 

Módulo 5: Enajenación de Bienes Muebles  Vehículos y maquinaria: cálculo de la ganancia para personas físicas y morales.

• Exenciones aplicables: límites exentos en la venta de bienes muebles de personas físicas.

• Costo de adquisición: reglas de depreciación aplicadas al costo original. • Tratamiento del IVA: enajenaciones gravadas, exentas y operaciones con público en general.

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Módulo 6: Registro Contable (NIF)Baja de activos fijos: cancelación de la inversión y su depreciación acumulada.

• Reconocimiento del ingreso: registro del precio de venta y cuentas por cobrar.

• Registro del efecto neto: presentación de la utilidad o pérdida en el estado de resultados.

• Diferencias contables y fiscales: manejo de la depreciación contable frente a la fiscal.